确定申告：谁要申报、什么时候做、e-Tax / 还付金 / 退去管理人
公司员工年末调整后通常免申告，但副业 ¥200,000+、医疗费 ¥100,000+、ふるさと納税 6 自治体以上、年中退职、回国前清算要自己申告。e-Tax 用 マイナンバーカード 30 分搞定、纸本邮戳日算提出日、还付通常 3-6 周到账。
確定申告（かくていしんこく）是把 1 月 1 日到 12 月 31 日的所得、扣除和已预扣税额重新计算，向管辖税務署申报的手续。所得税申告期通常是次年 2 月 16 日到 3 月 15 日（遇周末/节假日顺延、看国税庁当年公告）。公司员工只有一家公司工资的话，年末调整已经处理完，通常不需要自己申告——但副业、医疗费、ふるさと納税、年中离职、回国前清算这些情况就要按 NTA 条件逐项判断。这一篇按”判断 → 材料 → 提交 → 离职/搬家/回国 → 保存”5 段拆，给具体期限和金额。
一、先看源泉徴収票
源泉徴収票（げんせんちょうしゅうひょう）是确定申告最基础的材料。它写着支付金额、給与所得控除后金额、所得控除额、源泉徴収税额和会社名。12 月在职员工通常由公司年末调整后交付，年中退职者也应该向前公司索取（依所得税法第 226 条，退职后 1 个月以内交付是公司的义务）。
拿到源泉徴収票后先核对几项：姓名、地址、マイナンバー 提交状态、扶养人数、保险扣除。地址错了会影响税務署 → 住民税通知 → 自治体的整条记录，2026 年退职后搬家的人尤其要确认旧公司是否寄到旧地址。
几种情况要要 2 张以上的源泉徴収票：年中转职（前公司 + 现公司）、副业有 2 处工资、退职后又入职。全部源泉徴収票要一起算合算所得。
出処：国税庁 No.7411：「給与所得の源泉徴収票」の交付、所得税法第 226 条。
二、需要申告的 6 种典型情况
公司员工要自己确定申告的 6 种典型情况：
| 情况 | 判定标准 | 备注 |
|---|---|---|
| 年收入超过 ¥20,000,000 | 全员要申告 | 不论行业 |
| 副业等给与以外所得超过 ¥200,000 | 含稿费、业务委托、自由职业、股票收益、加密资产收益、不动产收入 | ¥200,000 以下可免（但住民税要在区役所申告） |
| 两处以上给与且年末调整以外的给与超过 ¥200,000 | 含兼职、临时工资 | |
| 年中离职、年内未再就职 | 年末调整未完成 | 自己申告通常能拿到还付 |
| 医疗费控除 | 1 年实付医疗费超过 ¥100,000（所得 ¥2,000,000 以下时是所得 5%） | 含家族合算 |
| ふるさと納税 6 自治体以上 | ワンストップ特例不适用时 | 也要确定申告 |
医疗费控除的算法：控除额 = 实付医疗费 − 保险金等补填 − ¥100,000（或所得 ¥2,000,000 以下时是所得的 5%）。美容、预防性支出、普通保健品通常不能放进，但治疗用医药品（处方）、医院 / 药局 / 牙科 / 视力矫正、不孕治疗、通院交通费（公共交通限定）都算。
ふるさと納税 用 ワンストップ特例（不用确定申告的简易制度）有条件：寄附自治体 5 个以内 + 当年没其他确定申告必要。6 个自治体以上 或者 有其他申告事由就要在确定申告里把ふるさと納税 也一并处理。
出処：国税庁 No.1900：給与所得者で確定申告が必要な人、国税庁 No.1120：医療費を支払ったとき、総務省：ふるさと納税ワンストップ特例制度。
三、材料和提交方式：e-Tax / 纸本 / 还付
基本材料清单：源泉徴収票、本人确认资料（マイナンバーカード 或 通知カード + 运転免許证）、银行账户（还付金到账用）、各类控除证明（保险料、寄付金、医疗费明细）、寄附金受領証明書（ふるさと納税）、在留カード（外国人）。
提交方式 3 种：
| 方式 | 操作 | 适合人 |
|---|---|---|
| e-Tax + マイナンバーカード | スマートフォン NFC 读取，30-60 分 | 本人有マイナンバーカード + 4 位 PIN，最快 |
| e-Tax + ID/パスワード方式 | 事前在税務署窗口取 ID + 密码（一次性、5 分） | 没マイナンバーカード 的人 |
| 紙本邮寄 / 窗口 | 在確定申告書等作成コーナー做完打印，邮戳日 = 提出日 | 不习惯线上的人 |
e-Tax 优势：还付通常 3 周内到账（纸本是 4-6 周）、控除证明的添付省略、自动化算式。マイナンバーカード スマホ 申告是 2024 年起的主流方式。
纳税方式（要付税时的几种方法）：振替納税（口座引落、4 月下旬一括）、QR コード（コンビニ缴费、¥300,000 以下）、ネットバンキング、クレジットカード（手数料另收 0.7%）、税務署窗口。振替納税最方便、申告时勾选即可。
逾期会有罰金：延滞税年率 7.3% 起（2025 年最新）+ 无申告加算税 5-20%（自主申告时 5%、税務署 调查后 15-20%）。
出処：国税庁：確定申告書等作成コーナー、国税庁：申告手続 e-Tax、国税庁 No.9205：延滞税。
四、年中离职 / 搬家 / 回国：3 个特殊场面
年中离职后未再就职：公司没做年末调整，已扣所得税通常多扣了，确定申告能拿回还付。算法是年实际所得 + 给与所得控除 + 基础控除 ¥480,000 + 其他控除（社保、生命保险等）算出正确所得税，比已扣源泉税少的差额就是还付。
搬家：申告地按”提出申告书时的住所”判断。前公司、前住所的市区町村可能寄通知到旧地址，要确认郵便局転送届（最长 1 年免费）已经办了。
回国前清算（永久离开日本时）按 3 步走：指定纳税管理人（納税管理人の届出書，选家人或税理士代办，出国前向管辖税務署提出）；出国当日按基准计算住民税未缴部分（住民税按前年所得算、6 月到翌年 5 月分 12 个月缴）；脱退一時金请求（缴过 6 个月以上的外国人回国后 2 年内可申请退还，2 年内是硬期限）。所得税和住民税是不同系统，办完一个不代表另一个自动结束，回国前 3 个月开始走这 3 步比较安全。
出処：国税庁 No.1923：海外勤務と納税管理人、日本年金機構：脱退一時金の請求、総務省：住民税の納税義務者。
五、保存多久和怎么查
申告书控え、e-Tax 受信通知、纳税收据、还付通知、源泉徴収票、医疗费明细、寄附证明都按年度保存。法令规定：青色申告者 7 年、白色申告者 5 年。普通会社员的源泉徴収票虽然没明确保存义务，但下次签证续签、贷款、租房、保育园申请要时常要求过去 1-3 年税务记录，5 年是个安全线。
判断不确定时的咨询渠道：NTA 网页判断流程；电话相谈 0570-00-5901（平日 8:30-17:00）；全国 510 所税務署窗口（提出期间中 2-3 月预约优先）；税理士（个人案件 ¥30,000-100,000、复杂案件 ¥100,000-300,000）。社交媒体上”某某不用报”没意义，税务判断要看收入种类、金额、居住者身份、已扣税额、控除项目的组合。
出処：国税庁：記帳・帳簿等の保存制度、国税庁：税についての相談窓口。
六、容易踩到的几个坑
副业 ¥200,000 以下以为完全不用申告。所得税虽然免、但住民税要在市区町村役所申告（住民税没有 ¥200,000 免除规定）。漏掉后会被追讨、还可能被认定为隐瞒。
医疗费控除按家族每人分别算。正确做法是家族合算（同一生计内的扶养亲属、即使是别住的孩子学生）。1 年 ¥100,000 是合算门槛，按个人算可能门槛过不去。
ふるさと納税 5 自治体内全部用ワンストップ特例。但有医疗费控除等其他申告事由时就不能用ワンストップ、必须把ふるさと納税 也写进确定申告。否则寄付金控除会失效，相当于纯捐款没退税。
退职后没拿源泉徴収票。所得税法第 226 条规定退职后 1 个月内公司必须交付。没拿到的话主动催前公司、不催的话年中退职的还付金拿不到。
回国前只办指定纳税管理人、不处理住民税。住民税基于前年所得、出国当日按月清算。漏付会被滞納加算（年率 7.3% 起）+ 影响未来再入境时的”納税状況証明書”。
社交媒体的”某某不用报”全信。每个人的”应税收入种类、金额、居住者身份、已扣税额、控除”组合都不同，用 NTA 网页判断、或者税理士 / 税務署 確認才是稳的方式。
日语关键词
- 確定申告（かくていしんこく）
- 源泉徴収票（げんせんちょうしゅうひょう）
- 年末調整（ねんまつちょうせい）
- 医療費控除 / ふるさと納税ワンストップ特例
- e-Tax / マイナポータル連携
- 納税管理人（のうぜいかんりにん）